Kira Geliri Vergisi Hesaplama
193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu kapsamında kira geliriniz üzerinden ödenecek vergiyi hesaplayın. Konut istisnası, götürü/gerçek gider, işyeri stopaj mahsubu ve beyanname gelir vergisi dilimleri ile hesaplama.
Son güncelleme: Mart 2026
Beyanname Dönemi: 2025 yılı kira gelirleri için beyanname 1-31 Mart 2026 arasında verilmelidir. Ödeme iki taksitte: 31 Mart ve 31 Temmuz 2026.
Şu anda beyanname dönemi: 1-31 Mart 2026 arasında 2025 gelirlerinizi beyan edin.
Yıl boyunca aldığınız toplam kira tutarını girin.
2025 konut kira geliri istisnası: 47.000 ₺
Konut Kira Geliri İstisnası
İstisna Tutarları
Konut kira gelirinde yıllık istisna uygulanır:
- • 2025 geliri: 47.000 TL (Mart 2026 beyanı)
- • 2026 geliri: 58.000 TL (Mart 2027 beyanı)
İşyeri kira gelirinde istisna uygulanmaz.
Gider Yöntemleri
Götürü Gider (%15): Belge toplamadan kira gelirinin %15'ini gider olarak düşebilirsiniz. 2 yıl boyunca aynı yöntem kullanılmalıdır.
Gerçek Gider: Tamir, sigorta, amortisman, kredi faizi gibi masraflar belgelendirilir. İstisnaya isabet eden kısım düşülemez.
İşyeri Kira Geliri ve Stopaj
%20 Stopaj Kesintisi
İşyeri kiracısı olan şirket veya kurumlar, brüt kira tutarı üzerinden %20 gelir vergisi stopajı keserek vergi dairesine yatırır (GVK md.94). Bu tutar beyannamede mahsup edilir.
Beyan Sınırları
Stopajlı işyeri kira gelirinde beyanname sınırı: 2025 için 330.000 TL, 2026 için 400.000 TL. Bu tutarın altında kalıyorsa ve başka beyana tabi geliriniz yoksa beyanname vermenize gerek yoktur.
Beyanname Gelir Vergisi Dilimleri (2026)
Kira geliri, istisna ve gider düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden artan oranlı gelir vergisine tabidir. Beyanname geliri dilimleri ücret geliri dilimlerinden farklıdır:
| Gelir Dilimi | Vergi Oranı |
|---|---|
| 0 - 190.000 TL | %15 |
| 190.000 - 400.000 TL | %20 |
| 400.000 - 1.000.000 TL | %27 |
| 1.000.000 - 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Not: Ücret gelirlerinde 3. dilim üst sınırı 1.500.000 TL iken, beyannameli gelirlerde (kira, serbest meslek vb.) 1.000.000 TL'dir.
Beyanname Süreci
Beyanname Dönemi
Kira geliri beyannamesi her yılın 1-31 Mart tarihleri arasında verilir. 2025 yılı gelirleri için son gün 31 Mart 2026'dır.
Ödeme Zamanı
Hesaplanan vergi 2 eşit taksitte ödenir. 1. taksit: 31 Mart, 2. taksit: 31 Temmuz. GİB internet bankacılığı veya anlaşmalı bankalar üzerinden ödenebilir.
Hazır Beyan Sistemi
GİB Hazır Beyan Sistemi (intvrg.gib.gov.tr) üzerinden kira geliri beyannamesi kolayca verilebilir. Sistem gelir bilgilerini otomatik olarak çeker ve vergiyi hesaplar.
Dikkat Edilmesi Gerekenler
Bankaya Yatırma Zorunluluğu
Konut ve işyeri kira ödemeleri banka veya PTT aracılığıyla yapılmalıdır. Aykırılık halinde her işlem başına tahsil edilen tutarın %10'u oranında ceza uygulanır.
İstisna Hakkının Kaybı
Konut kira geliri istisnasından yararlanmak için beyannamenin süresinde verilmesi zorunludur. Süresinde beyanname verilmezse istisna hakkı kaybedilir.
Birden Fazla Konut
İstisna tutarı tüm konut kira gelirleri toplamına bir kez uygulanır, her konut için ayrı ayrı değil. Konut + işyeri geliri varsa istisna sadece konut kısmına uygulanır.
Beyan Etmemenin Sonuçları
Vergi dairesi tapu, banka ve e-Devlet kayıtlarından kira gelirlerini tespit edebilir. Beyan edilmeyen gelirler için vergi ziyaı cezası (%50 veya %100) ve gecikme faizi uygulanır.