Teşvikli Bordro Hesaplama

5746 Ar-Ge Merkezi, 4691 Teknopark ve 5510/81-ı SGK indirimlerinin işveren ve çalışan maliyetlerine etkisini 12 aylık bordro tablosuyla karşılaştırın.

Son güncelleme: Mart 2026

Hesaplama Türü

Maaş (TL)

Teşvik Türü

Eğitim Durumu (GV terkin oranı)

Avantaj Modu (GV terkin kime yansır)

GV terkin işverenin maliyetini düşürür. DV istisnası her durumda çalışana yansır.

SGK İşveren Prim İndirimi

2 Puan SGK İndirimi (İmalat Dışı)5 Puan SGK İndirimi (İmalat)

Teşvik Türleri

5746 Ar-Ge Merkezi

GV terkin: Doktora %95, Y.Lisans %90, Diğer %80
Damga vergisi muafiyeti
SGK işveren payı %50 desteği

4691 Teknopark

GV terkin: Tüm seviyeler %100
Damga vergisi muafiyeti
SGK işveren payı %50 desteği

5510/81-ı SGK İndirimi

İmalat sektörü: %5 puan indirimi
İmalat dışı sektör: %2 puan indirimi
5746/4691 ile birlikte kullanılabilir

2026 Teşvik Üst Sınırı

Brüt asgari ücret x 40 = 33.030 TL x 40 = 1.321.200 TL/ay. Aylık brüt maaşı bu tutarı aşan çalışanlar için Ar-Ge veya Teknopark teşviki uygulanmaz.

Teşvik Türleri Karşılaştırma Tablosu (2026)

Aşağıdaki tabloda 5746 Ar-Ge Merkezi, 4691 Teknopark ve 5510/81-ı SGK indirimi teşviklerinin sağladığı avantajlar detaylı olarak karşılaştırılmaktadır.

Parametre	5746 Ar-Ge Merkezi	4691 Teknopark	5510/81-ı SGK
GV Terkin Oranı (Doktora)	%95	%100	-
GV Terkin Oranı (Y. Lisans)	%90	%100	-
GV Terkin Oranı (Lisans/Diğer)	%80	%100	-
Damga Vergisi Muafiyeti	Evet (%100)	Evet (%100)	Hayır
SGK İşveren Payı Desteği	%50	%50	-
SGK Prim Puan İndirimi (İmalat)	-	-	5 puan
SGK Prim Puan İndirimi (Diğer)	-	-	2 puan
Teşvik Üst Sınırı (2026)	1.321.200 TL/ay	1.321.200 TL/ay	SGK tavan: 297.270 TL
Min. Personel Sayısı	15 TZE Ar-Ge personeli	Proje bazlı	Şart yok
Geçerlilik Süresi	31.12.2028'e kadar	31.12.2028'e kadar	Süresiz
5510 ile Birlikte Kullanım	Evet	Evet	-

Örnek Hesaplama

Senaryo: Yüksek lisans mezunu bir Ar-Ge mühendisi, imalat sektöründe bir Ar-Ge merkezinde (5746) çalışıyor. Brüt maaşı 80.000 TL. İşveren ayrıca 5510/81-ı SGK indiriminden yararlanıyor.

Normal Bordro

Brüt Maaş80.000,00 TL

SGK İşçi (%14)-11.200,00 TL

İşsizlik (%1)-800,00 TL

GV Matrahı68.000,00 TL

GV (%15 ilk dilim)-10.200,00 TL

Damga Vergisi (%0,759)-607,20 TL

Net Maaş57.192,80 TL

5746 Teşvikli Bordro (Y. Lisans)

Brüt Maaş80.000,00 TL

SGK İşçi (%14)-11.200,00 TL

İşsizlik (%1)-800,00 TL

GV Matrahı68.000,00 TL

GV (%15, %90 terkin)-1.020,00 TL

Damga Vergisi (muaf)0,00 TL

Net Maaş66.980,00 TL

İşveren Avantajı (SGK Desteği)

Normal SGK işveren payı: 80.000 x %21,75 = 17.400,00 TL

5510/81-ı indirimi (imalat %5): 80.000 x %5 = -4.000,00 TL → Kalan: 13.400,00 TL

5746 SGK %50 desteği: 13.400 x %50 = -6.700,00 TL → Son tutar: 6.700,00 TL

Toplam işveren tasarrufu: 17.400 - 6.700 = 10.700,00 TL/ay

Dikkat Edilmesi Gerekenler

Teşvik Üst Sınırını Aşmayın

Aylık brüt maaşı 1.321.200 TL'yi (brüt asgari ücret x 40) aşan çalışanlar için 5746 veya 4691 teşviki uygulanmaz. Bu sınırı aşan kısım için normal bordro hesaplaması yapılır. Teşvikli ve teşviksiz kısımların ayrı ayrı hesaplanması gerekir.

Personel Bildirim Yükümlülükleri

Ar-Ge merkezi ve Teknopark teşviklerinden yararlanan işverenler, teşvik kapsamındaki personeli aylık olarak SGK ve Sanayi Bakanlığı'na bildirmek zorundadır. Personelin fiilen Ar-Ge/tasarım faaliyetlerinde çalıştığının belgelenmesi ve zaman takip sistemi kullanılması önemlidir.

Teşvik Çakışma Kuralları

5746 Ar-Ge Merkezi ve 4691 Teknopark teşvikleri aynı personel için birlikte kullanılamaz; ikisinden yalnızca biri tercih edilmelidir. Ancak her iki teşvik de 5510/81-ı SGK prim indirimi ile birlikte uygulanabilir. Çakışma durumunda işveren için en avantajlı teşvik seçilmelidir.

Denetim ve Yaptırım Riski

Ar-Ge merkezleri yılda en az bir kez bağımsız denetim kuruluşları ve Sanayi Bakanlığı tarafından denetlenir. Teşvikten haksız yere yararlanan işverenlerden, yararlanılan teşvik tutarları gecikme faizi ile birlikte geri alınır. Ayrıca idari para cezası uygulanabilir. Proje belgelerinin ve zaman kayıtlarının eksiksiz tutulması kritik öneme sahiptir.

Sıkça Sorulan Sorular

5746 Ar-Ge Merkezi teşvikinde gelir vergisi terkin oranı eğitim seviyesine göre değişir (Doktora %95, Yüksek Lisans %90, Diğer %80). 4691 Teknopark teşvikinde ise gelir vergisi terkin oranı tüm eğitim seviyeleri için %100'dür. Her iki teşvikte de damga vergisi muafiyeti ve %50 SGK işveren desteği uygulanır.

Evet, 5510/81-ı SGK bazı indirimi ile 5746 veya 4691 teşviki birlikte kullanılabilir. Hesaplama sırası: Önce 5510/81-ı bazı indirimi (%5 imalat, %2 imalat dışı puan indirimi) uygulanır, ardından kalan SGK işveren payı üzerinden 5746/4691 %50 desteği hesaplanır.

Teşvik üst sınırı, brüt asgari ücretin 40 katıdır. 2026 yılında bu tutar 33.030 TL x 40 = 1.321.200 TL/ay'dır. Aylık brüt maaşı bu tutarı aşan çalışanlar için teşvik hesaplanmaz.

Bordro hesaplamasında sıralama şöyledir: Önce brüt maaş üzerinden SGK işçi payı (%14) ve işsizlik sigortası (%1) kesilir. Ardından kalan tutar üzerinden gelir vergisi matrahı belirlenir. GV terkin ve SGK işveren desteği ayrı ayrı hesaplanır. SGK desteğinde önce 5510 bazı indirimi, sonra 5746/4691 %50 desteği uygulanır.

Teşvikten yararlanan Ar-Ge veya tasarım personeli işten ayrıldığında, o personel için teşvik uygulaması sona erer. Ayrılan personelin yerine yeni personel işe alınabilir ve yeni personel de şartları sağlaması halinde teşvikten yararlanır. Ancak Ar-Ge merkezi için gerekli minimum personel sayısının (en az 15 tam zaman eşdeğer Ar-Ge personeli) altına düşülmemesi gerekir; aksi halde merkezin teşvik belgesi iptal edilebilir.

5746 sayılı Kanun'a göre Ar-Ge merkezi kurabilmek için en az 15 tam zaman eşdeğer (TZE) Ar-Ge personeli istihdam edilmesi zorunludur. Tasarım merkezi için ise bu sayı en az 10 tam zaman eşdeğer tasarım personelidir. Personel sayısı hesaplanırken kısmi zamanlı çalışanlar tam zamana çevrilir. Merkezin faaliyetine devam edebilmesi için bu asgari personel şartının sürekli olarak sağlanması gerekir.

4691 sayılı Kanun kapsamında teknoloji geliştirme bölgelerinde (Teknopark) yürütülen yazılım geliştirme, Ar-Ge, tasarım ve inovasyon faaliyetleri teşvik kapsamındadır. Teknopark'ta yer alan şirketin teşviklerden yararlanabilmesi için yönetici şirket tarafından onaylanan bir proje kapsamında çalışması gerekir. Üretim, pazarlama, muhasebe, insan kaynakları gibi destek faaliyetleri teşvik kapsamı dışındadır.

4691 Teknopark teşvikleri 31 Aralık 2028 tarihine kadar geçerlidir (6676 sayılı Kanun ile uzatılmıştır). 5746 Ar-Ge Merkezi teşviklerinin süresi ise 31 Aralık 2028'e kadar uzatılmıştır. 5510/81-ı SGK prim indirimi ise süresiz olarak uygulanmaktadır. Teşvik sürelerinin dolmasından önce Cumhurbaşkanı Kararı ile uzatma yapılması mümkündür.